Codici destinatario fattura elettronica: da 100 a 300 per aziende multi-sede dal 15 maggio 2026

Cosa cambia in concreto

Il limite tecnico passa da 100 codici per cessionario-committente a 300. La novità è solo quantitativa, non qualitativa: non cambiano regole, formati o modalità d'uso. Restano invariati:

• la procedura di accreditamento sul portale Fatture e Corrispettivi dell'Agenzia delle Entrate;
• la modalità di ricezione (codice destinatario di 7 caratteri oppure indirizzo PEC fiscale);
• la struttura del codice (7 caratteri alfanumerici), generato e assegnato dallo SDI;
• la possibilità di mantenere un codice principale "di fallback" per le fatture che non riportano codice specifico.

Perché ti serve: 4 casi d'uso reali

• Catena retail multi-punto vendita: 1 codice destinatario per ciascun negozio per ricevere fatture utility, locazione e manutenzione separate per punto, senza ribaltamenti manuali a fine mese.
• GDO con sedi logistiche: codice dedicato per ogni piattaforma logistica così le fatture di trasporto e magazzino arrivano direttamente al responsabile della sede.
• Holding/gruppo industriale: codice per ciascuna società controllata, restando unica l'anagrafica fiscale principale del gruppo a livello di tesoreria.
• Multi-business unit: codice per linea di business (es. consulenza vs formazione vs licensing) per facilitare il controllo di gestione interno e l'allocazione dei costi.

Come si richiedono codici destinatario aggiuntivi

1. Accedi a Fatture e Corrispettivi con SPID, CIE o CNS (oppure tramite intermediario delegato).
2. Vai in Fatturazione elettronica → Comunica i tuoi codici di iscrizione e indirizzi.
3. Aggiungi un nuovo codice destinatario: il sistema lo genera automaticamente (7 caratteri alfanumerici). Non puoi sceglierlo liberamente, è assegnato dall'AdE.
4. Etichetta il codice internamente (es. "Filiale Milano-Linate") nel tuo gestionale per mantenere la mappatura sede ↔ codice.
5. Ripeti la procedura fino a un massimo di 300 codici per soggetto.

Architettura consigliata: codice per filiale vs codice per unità di business

La scelta dipende dal piano dei conti e dall'ERP in uso: se il gestionale gestisce nativamente centri di costo per sede, conviene il modello geografico; se è strutturato per divisioni, conviene il modello business.

Comunicare i codici ai fornitori

Il fornitore deve inserire il codice corretto nel campo XML <FatturaElettronicaHeader><DatiTrasmissione><CodiceDestinatario> (il riferimento operativo della sede compare in <CessionarioCommittente><Sede>). Tre canali consigliati per la comunicazione:

• Lettera o email formale al fornitore con tabella codici per ordine o per sede di consegna.
• Aggiornamento del contratto-quadro per i fornitori ricorrenti, con allegato la mappatura sede ↔ codice.
• Riferimento in ogni ordine d'acquisto (campo "codice destinatario richiesto") per evitare errori sulle forniture spot.

Errori da evitare

• Codice destinatario errato: la fattura viene comunque trasmessa allo SDI ma finisce nel cassetto fiscale "cieca", senza notifica al destinatario corretto. Recupero tramite portale F&C → "Consultazione fatture passive".
• Mancata mappatura interna: senza una tabella sede ↔ codice manutenuta, dopo 6 mesi è impossibile sapere quale codice corrisponde a quale filiale.
• Codici diversi per la stessa filiale comunicati a fornitori diversi: genera caos di riconciliazione AP e doppi registri.
• Disattivare un codice con fatture in arrivo: il re-routing diventa manuale e richiede la collaborazione di ogni singolo fornitore.

Domande frequenti