Fattura elettronica per ASD, SSD e lavoratori sportivi 2026: ESENZSPORT, esenzione 15.000 € e gestionali

Chi deve fatturare in elettronico nello sport

Il primo passo è capire a quale categoria appartieni: cambiano decorrenza dell'obbligo, base imponibile e regole IVA.

ASD (Associazione Sportiva Dilettantistica)

Ente non commerciale ma con possibile attività commerciale. Per i ricavi commerciali (sponsorizzazioni, pubblicità, somministrazione bar, vendita merchandising) è obbligata a fatturare elettronicamente dal 1° gennaio 2024 (in precedenza dal 2022 sopra una soglia di ricavi commerciali). Le quote associative ordinarie e i corrispettivi specifici verso soci tesserati restano fuori dal campo IVA e non richiedono fattura elettronica.

SSD (Società Sportiva Dilettantistica)

Società di capitali (di norma s.r.l.) senza scopo di lucro. È obbligata a fatturazione elettronica dal 1° gennaio 2022 come ogni società di capitali, indipendentemente dall'attività svolta e dal volume d'affari. Anche le fatture verso privati consumatori vanno emesse in formato XML via SDI.

Lavoratore sportivo con P.IVA

Istruttore, allenatore, preparatore atletico, arbitro professionista (post-riforma D.Lgs. 36/2021). È obbligato dal 1° gennaio 2024 come ogni titolare di P.IVA. Può essere in regime forfettario, in regime ordinario o, in quanto sportivo, beneficiare dell'esenzione fino a 15.000 € sui compensi ricevuti da soggetti dell'ordinamento sportivo.

Il regime fiscale dello sport dilettantistico: capirlo prima di fatturare

• Esenzione fino a 15.000 €/anno: i compensi sportivi dilettantistici disciplinati dal D.Lgs. 36/2021 sono esenti IRPEF entro 15.000 € complessivi annui. La soglia è la somma di tutti i compensi percepiti da committenti dell'ordinamento sportivo nell'anno solare, non per singolo committente.
• Autocertificazione obbligatoria: il percipiente deve consegnare al committente sportivo una dichiarazione che attesta l'ammontare cumulativo già percepito nell'anno solare da altri soggetti dell'ordinamento sportivo (Risoluzione AdE 14/2025). Senza autocertificazione il committente è tenuto ad applicare la ritenuta.
• Ritenuta 20%: il committente sostituto d'imposta non applica la ritenuta del 20% se l'autocertificazione attesta che il percipiente è sotto soglia. La applica sulla sola quota eccedente i 15.000 €, in misura d'acconto IRPEF.

Compilare la fattura elettronica dal 15 maggio 2026

Il codice tecnico introdotto dalla specifica 1.9.1 è ESENZSPORT, da inserire nel blocco AltriDatiGestionali all'interno della linea di dettaglio della fattura. Un esempio di snippet XML:

<DettaglioLinee>
  <NumeroLinea>1</NumeroLinea>
  <Descrizione>Lezioni di pilates aprile 2026</Descrizione>
  <PrezzoUnitario>800.00</PrezzoUnitario>
  <PrezzoTotale>800.00</PrezzoTotale>
  <AliquotaIVA>0.00</AliquotaIVA>
  <Natura>N2.2</Natura>
  <AltriDatiGestionali>
    <TipoDato>ESENZSPORT</TipoDato>
  </AltriDatiGestionali>
</DettaglioLinee>

Per il dettaglio tecnico completo del codice, dei controlli SDI e delle combinazioni con le Nature IVA, fai riferimento alla guida ESENZSPORT in fattura elettronica. Importante: ESENZSPORT non sostituisce l'autocertificazione, è solo l'etichetta che identifica l'operazione nel tracciato XML.

Caso 1: istruttore fitness con P.IVA forfettaria

Anna è un'istruttrice di pilates in regime forfettario (codice RF19) e fattura 800 € alla ASD "Bellavita" per le lezioni di aprile 2026. Il suo compenso complessivo 2026 da tutti i committenti sportivi è di 8.500 €, quindi sotto la soglia di 15.000 €.

• Natura IVA: N2.2 (regime forfettario, operazione non soggetta a IVA ex L. 190/2014), aliquota 0%.
• AltriDatiGestionali: TipoDato ESENZSPORT.
• Ritenuta 20%: non applicata, perché Anna ha consegnato l'autocertificazione che attesta il rispetto della soglia.
• Bollo: 2 € sulla fattura, in quanto importo superiore a 77,47 € (regola standard del regime forfettario).
• Dicitura: "Operazione senza applicazione dell'IVA ex L. 190/2014" + "Compenso sportivo dilettantistico esente ex D.Lgs. 36/2021 entro la soglia annua di 15.000 €".

Caso 2: ASD fattura una sponsorizzazione a un'azienda

L'ASD "Bellavita" emette fattura di 1.500 € + IVA 22% (totale 1.830 €) alla "Acme S.r.l." per spazi pubblicitari sulla maglia della squadra durante la stagione 2025/2026.

• È un'operazione commerciale, non un compenso sportivo dilettantistico: niente ESENZSPORT, niente esenzione.
• Natura IVA: imponibile standard al 22% come qualsiasi prestazione pubblicitaria B2B.
• Se l'ASD applica il regime 398/1991: la detrazione IVA è forfettizzata al 50%, ma la fattura emessa al cliente porta l'IVA piena indicata in modo standard.
• L'ASD deve emettere fattura elettronica via SDI: per i ricavi commerciali non vi è alcuna esenzione di formato.

Caso 3: SSD srl con regime 398/91

La SSD "Future Sport" srl ha optato per il regime 398/91 e conferma ricavi commerciali sotto 400.000 €/anno. Vende abbonamenti ai corsi a clienti privati (tracciati con corrispettivi telematici) e sponsorizzazioni B2B (fatture elettroniche).

• Quote corso a privati senza P.IVA: fattura elettronica opzionale; di norma si emettono scontrini o ricevute fiscali tramite registratore telematico.
• Sponsorizzazioni B2B: fattura elettronica obbligatoria, IVA standard al 22%.
• Il regime 398/91 incide sulla liquidazione IVA (detrazione forfettizzata 50%) e sulla determinazione del reddito imponibile, non sull'obbligo di formato elettronico.

Gestionali consigliati per ASD/SSD e sportivi

I gestionali cloud principali (FattureInCloud, Fattura24, Aruba Fatturazione) supportano il campo ESENZSPORT dal rilascio della specifica 1.9.1. Inoltre esistono verticali sport-specifici (Golee, Fiscosport, ASDSoft) che integrano funzionalità su regime 398/91, gestione tesseramento, autocertificazioni e quote associative.

Per scegliere: parti dal ranking generale di miglior software fatturazione 2026 e valuta se conviene pagare il piano "regime sportivo" del gestionale, che gestisce automaticamente l'autocertificazione dei compensi e la valorizzazione di ESENZSPORT, evitando errori ricorrenti in sede di emissione.

Domande frequenti