Fattura elettronica 1.9.1: guida operativa per studi e commercialisti

Quali clienti del portafoglio sono toccati

1. Errore 00327 — clienti in gruppo IVA

Si applica solo a fatture verso società partecipanti a un gruppo IVA (regime opzionale ex art. 70-bis DPR 633/72) e solo quando in fattura non viene indicata la partita IVA del cliente ma solo il codice fiscale.

Caso tipico: una holding di gruppo IVA con 5 partecipate; il fornitore emette fattura a una partecipata senza conoscere la P.IVA del gruppo, e indica solo il codice fiscale. Prima della 1.9.1 lo SDI accettava la fattura anche se il CF indicato era quello del gruppo (e non della partecipata). Dal 15 maggio 2026 viene scartata con codice 00327.

Cosa fare nello studio:

• Mappare i clienti che partecipano a gruppi IVA: chiedere conferma scritta dei codici fiscali corretti (gruppo + partecipante).
• Aggiornare le anagrafiche clienti nel gestionale separando i due CF.
• Per le fatture passive in arrivo, monitorare nei primi 30 giorni post-cutover eventuali notifiche di scarto 00327: il fornitore va contattato per la riemissione.
• Per le fatture emesse dallo studio a clienti gruppo IVA, usare sempre la P.IVA della partecipata (priorità) e, se necessario, valorizzare anche il CF della partecipata stessa.

→ Dettaglio tecnico errore 00327

2. ESENZSPORT — compensi sportivi dilettantistici

Per i collaboratori sportivi dilettantistici ex art. 36, comma 6, D.Lgs. 36/2021, il reddito è esente dall'imposta sul reddito fino a 15.000 € annui. Le fatture o documenti equivalenti che certificano questi compensi possono ora riportare esplicitamente la dicitura tecnica ESENZSPORT nel campo Tipo dato del blocco Altri dati gestionali.

Chi è interessato:

• ASD / SSD che emettono compensi a tecnici, allenatori, atleti, DS, addetti amministrativo-gestionali.
• Collaboratori sportivi che fatturano con partita IVA all'ASD (rara casistica, ma esistente).
• Federazioni sportive nazionali e enti di promozione che pagano compensi dilettantistici.

Operativamente: il gestionale del cliente ASD deve esporre la dicitura ESENZSPORT come opzione selezionabile quando emette una fattura/cedolino sportivo. Lo studio deve comunicare al cliente ASD: 1) la nuova disponibilità della codifica; 2) la necessità di tracciare il superamento dei 15.000 € annui per collaboratore (oltre cui scatta la tassazione ordinaria).

→ Casi operativi ESENZSPORT (calcolo soglia, oltre 15k)

3. Codici destinatario: fino a 300 per canale

Per i canali accreditati in ricezione (Web Service o SFTP), il limite di codici destinatario richiedibili è ora di 300. Rilevante per:

• Studi commercialisti accreditati come hub: possono associare un codice destinatario distinto a ciascun cliente per smistare automaticamente le fatture passive in ingresso (no più mailbox unica).
• Gruppi con multi-sede / multi-ragione sociale: possono assegnare un codice per ogni filiale o legal entity. Utile per la riconciliazione automatica con la contabilità sezionale.

Quando NON serve agire: per i clienti che ricevono fatture via PEC o tramite codice destinatario assegnato dal gestionale (es. 0000000 + PEC, o codici tipo M5UXCR1 dei provider Fatture in Cloud, Aruba), nessun intervento è richiesto.

→ Strategia codici destinatario per studi e gruppi

4. Accreditamento WS/SFTP — solo per intermediari tech

La procedura di accreditamento dei canali Web Service e SFTP presso il Sistema di Interscambio è stata aggiornata (paragrafo 1.5.3 dell'Allegato A). Riguarda solo gli intermediari tecnici (software house, gateway, hub di fatturazione) che gestiscono la trasmissione massiva di fatture per più clienti.

Impatto sullo studio: generalmente nullo, salvo il caso di studio che opera in autonomia con canale SFTP/WS accreditato (rarità). Se il fornitore software è in fase di rinnovo accreditamento o ha cambiato CSR, può chiedere allo studio di confermare la continuità del servizio.

→ Procedura completa accreditamento canali

Cronologia operativa studio

• Entro 20 aprile 2026: mappare i clienti in gruppo IVA, le ASD/SSD e i gruppi multi-sede. Generare la shortlist da seguire personalmente.
• Entro 30 aprile 2026: comunicazione cliente (vedi fac-simile sotto). Richiedere conferma scritta delle anagrafiche per i clienti in shortlist.
• 1-13 maggio 2026: verifica delle release dei gestionali (FattureInCloud, Aruba, TS, Zucchetti, WK, Datev). Email cliente di rassicurazione per i casi standard.
• 14 maggio 2026: chiusura ordini emissione fatture con schema 1.9 entro le 23:59 (per non lasciare in coda documenti la mattina del 15).
• 15-30 maggio 2026: monitoraggio scarti SDI; le notifiche di ricevuta arrivano nel cassetto fiscale e via PEC. Reagire entro 5 giorni a eventuali 00327.
• Entro 31 maggio 2026: comunicazione cliente di chiusura ciclo cutover. Eventuale fatturazione attività straordinaria a clienti con casi complessi.

Fac-simile comunicazione cliente

Testo riutilizzabile, da personalizzare in base al cliente:

Oggetto: Fattura elettronica — nuove specifiche tecniche 1.9.1
         dal 15 maggio 2026

Gentile Cliente,

Le scrivo per informarLa che dal 15 maggio 2026 entrano in vigore le
nuove Specifiche tecniche 1.9.1 per la fatturazione elettronica via
SDI, pubblicate dall'Agenzia delle Entrate (Provvedimento del
31 marzo 2026).

Per la quasi totalità dei contribuenti il passaggio è trasparente:
i gestionali cloud aggiornano automaticamente il tracciato XML
entro il 15 maggio e non è richiesto alcun intervento.

Le segnaliamo tuttavia tre casistiche che richiedono attenzione e
sulle quali Le chiediamo conferma operativa entro il [DATA]:

1) Se la Vostra società partecipa a un Gruppo IVA: La preghiamo di
   confermare il codice fiscale della partecipante (distinto dal CF
   del gruppo) per evitare scarti SDI con codice 00327.

2) Se gestite ASD/SSD o compensi sportivi: dal 15 maggio è
   disponibile la nuova codifica 'ESENZSPORT' per l'esenzione fino
   a 15.000 € annui ex art. 36 c.6 D.Lgs. 36/2021. Verificheremo
   l'allineamento del gestionale.

3) Se gestite più sedi o ragioni sociali: è ora possibile
   assegnare codici destinatario distinti per il routing automatico
   delle fatture passive. Su richiesta possiamo valutare il
   miglioramento.

Restiamo a disposizione per ogni chiarimento.

Cordiali saluti,
[Studio]

Cosa NON cambia il 15 maggio

• La struttura della fattura XML: i tag, le sezioni, le obbligatorietà restano le stesse.
• I tipi documento (TD01-TD29), le nature (N1-N7) e i regimi fiscali (RF01-RF20) sono invariati.
• La conservazione decennale, le scadenze di emissione (12 giorni dall'effettuazione), la liquidazione IVA periodica.
• Il limite di 5 MB per file fattura. Il limite di 400 € per fatture semplificate (con eccezioni per forfettari e regimi franchigia).
• Le sanzioni per omessa/errata fatturazione (D.Lgs. 471/97 art. 6).

Domande frequenti