Partita IVA forfettaria come secondo lavoro
Quando il forfettario si affianca a un lavoro dipendente o a una pensione, occorre gestire correttamente due aspetti: la previdenza (Gestione Separata INPS o cassa di categoria) e la dichiarazione dei redditi (due CU/redditi distinti, niente compensazioni sul forfettario).
Aliquota Gestione Separata INPS
I professionisti senza cassa di categoria iscritti alla Gestione Separata INPS pagano un'aliquota agevolata se hanno già altra copertura previdenziale obbligatoria (es. lavoro dipendente o pensione): 24% nel 2026, contro il 26,07% applicato a chi è iscritto in via esclusiva alla Gestione Separata.
L'aliquota è dichiarata dall'INPS ogni anno con apposita circolare. Per il 2026 i valori di riferimento sono 24% (altra previdenza) e 26,07% (esclusiva). Le aliquote sono applicate al reddito imponibile previdenziale (ricavi × coefficiente per i forfettari).
Doppio CU: come gestire la dichiarazione
Chi ha lavoro dipendente e P.IVA forfettaria riceve due Certificazioni Uniche (CU): una dal datore di lavoro per i redditi da dipendente, una emessa da sé stesso per i compensi forfettari (in realtà non c'è ritenuta sulle fatture forfettarie, ma il regime impone comunque dichiarazione annuale).
Entrambi i redditi vanno indicati nel Modello Redditi PF (quadro RC per il dipendente, quadro LM per il forfettario). L'imposta sostitutiva 15%/5% si calcola solo sul reddito forfettario; il dipendente segue l'IRPEF ordinaria.
Nessuna compensazione tra forfettario e IRPEF ordinaria
Il regime forfettario è sostitutivo: l'imposta del 15% (o 5%) non concorre alla base IRPEF e non si compensa con eventuali crediti IRPEF derivanti dal lavoro dipendente. Detrazioni e deduzioni IRPEF non si applicano al reddito forfettario.
Le ritenute d'acconto eventualmente subite (rare nel forfettario, vietate dal 2015) vanno richieste a rimborso o utilizzate in compensazione con F24.
- Imposta sostitutiva 15% (5% nei primi 5 anni se nuova attività): solo sul reddito forfettario.
- IRPEF ordinaria a scaglioni: solo sul reddito da dipendente o pensione.
- Detrazioni per familiari, mutuo, sanitarie: si applicano all'IRPEF, non al forfettario.
Domande frequenti
Quanto pago di INPS Gestione Separata se ho già un lavoro dipendente?
Posso scaricare le spese mediche dal reddito forfettario?
Devo presentare la dichiarazione anche se ho già il CU del datore di lavoro?
Fonti consultate
Verificate a aprile 2026. Le normative possono cambiare: consulta sempre la fonte ufficiale prima di agire.
Informazioni di natura generale
Questo contenuto ha finalità informative e non sostituisce la consulenza personalizzata di un commercialista o consulente del lavoro. La normativa fiscale è in continua evoluzione: verifica sempre con la tua figura di fiducia prima di assumere decisioni con effetti tributari.